ACCIÓN 13 BEPS OCDE · MASTER FILE

Informe Maestro de Precios de Transferencia

Documentamos la visión global de su grupo multinacional: estructura, intangibles, políticas de precios de transferencia y situación financiera consolidada.

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ETAPA DEL CUMPLIMIENTO Documentación de grupo Master File · BEPS Acción 13

Diagnóstico/Documentación/Defensa

Aplicabilidad

¿Quién debe presentar el Informe Maestro?

Aplica a entidades colombianas que forman parte de un grupo multinacional y que, además de estar obligadas al Informe Local, pertenecen a un grupo con ingresos consolidados que superan el umbral fijado por la DIAN:

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Requisito previo — Estar obligado a presentar el Informe Local para el mismo año gravable.

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Grupo multinacional — Pertenecer a un grupo con matriz o subsidiarias en más de una jurisdicción fiscal.

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Ingresos consolidados — El grupo debe superar el umbral de ingresos consolidados que fija la normativa vigente.

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Alcance de la información — La información se reporta a nivel de grupo, no solo de la entidad colombiana.

Alcance del servicio

Qué incluye informe Maestro

Un solo Informe Maestro puede sustentar la posición de todas las entidades del grupo obligadas en distintas jurisdicciones.

Estructura organizacionalDiagrama de la estructura legal y accionaria del grupo, con ubicación geográfica de cada entidad.

Descripción del negocioFuentes de generación de utilidad, cadena de suministro y principales mercados del grupo.

Intangibles del grupoInventario de intangibles relevantes, su propietario legal y las políticas de precios de transferencia asociadas.

Actividades financieras intragrupoDescripción de la financiación interna del grupo, incluyendo entidades centralizadoras (cash pooling).

Situación financiera y fiscalEstados financieros consolidados y listado de acuerdos con autoridades fiscales (APAs) vigentes.

Exposición al riesgo

Qué pasa si no se cumple

Sanciones aplicables por no presentar o presentar con inconsistencias

No preparar o no suministrar1,2% del valor de las operaciones cubiertas, con tope de 4.000 UVT ($209.496.000).
Inconsistencias1,2% del valor de las operaciones inconsistentes, mismo tope de 4.000 UVT.
Plazo de presentaciónHasta el décimo día hábil de diciembre de 2026, sin importar el NIT de la entidad colombiana.

Metodología

Cómo trabajamos informe Maestro

FASE 1

Levantamiento de grupo

Recopilamos la información corporativa, financiera y de intangibles a nivel de todo el grupo multinacional.

FASE 2

Redacción técnica

Estructuramos el Informe Maestro conforme al capítulo V de las Directrices OCDE.

FASE 3

Coordinación multijurisdiccional

Alineamos el informe con lo que otras entidades del grupo reportan en sus propias jurisdicciones.

Preguntas frecuentes

Dudas comunes sobre informe Maestro

¿El Informe Maestro puede ser el mismo para todas las filiales del grupo?

Sí, esa es su lógica: un único documento a nivel de grupo que cada filial obligada presenta ante su propia autoridad tributaria, adaptando solo el idioma si se exige.

¿Quién dentro del grupo debe elaborarlo?

Normalmente la matriz o la entidad que centraliza la información, pero cualquier filial obligada puede encargarse si el grupo no lo tiene preparado.

¿Qué pasa si el grupo ya preparó un Master File para otro país?

Se puede adaptar, siempre verificando que cubra todos los elementos exigidos por la normativa colombiana, que en algunos puntos es más específica que el estándar OCDE.

Servicios relacionados

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