Estudio de Atribución de Rentas
Determinamos la renta atribuible a sucursales y establecimientos permanentes en Colombia, bajo el enfoque de empresa funcionalmente separada frente a su casa matriz.
¿Quién debe realizar un estudio de atribución de rentas?
Aplica a entidades que operan en Colombia sin constituir una sociedad local independiente, y que deben determinar qué parte de la renta del negocio le corresponde a su operación en el país:
Qué incluye estudio de Atribución de Rentas
El estudio traduce la actividad real del establecimiento permanente en una cifra de renta defendible ante la DIAN.
Qué pasa si no se cumple
Consecuencias de una atribución incorrecta
- Doble tributaciónUna atribución mal sustentada puede llevar a que la misma renta sea gravada tanto en Colombia como en el país de la matriz.
- Ajuste de la DIANSi la autoridad reasigna renta al EP, aplica sanción por inexactitud del 100% sobre el mayor impuesto liquidado.
- Sanciones de documentaciónSi el EP está obligado a documentación comprobatoria, aplican las sanciones generales del Art. 260-11 E.T.
Cómo trabajamos estudio de Atribución de Rentas
Mapeo de actividad
Identificamos qué funciones se ejecutan realmente en Colombia frente a las que ejecuta la casa matriz.
Atribución técnica
Asignamos capital, activos y riesgos al EP y valoramos los dealings internos a valor de mercado.
Soporte declarativo
Entregamos el informe que sustenta la renta atribuida en la declaración de renta del EP.
Dudas comunes sobre estudio de Atribución de Rentas
¿Un establecimiento permanente presenta declaración de renta separada?
Sí, tributa en Colombia únicamente por la renta atribuible a su actividad en el país, como si fuera una empresa distinta y separada de su casa matriz.
¿Qué son los “dealings” entre el EP y la matriz?
Son flujos internos (por ejemplo, uso de intangibles, servicios o financiación) entre el EP y el resto de la empresa, que aunque no son contratos entre partes distintas, deben valorarse como si lo fueran.
¿Este estudio reemplaza el Informe Local?
No necesariamente; en muchos casos son complementarios. El estudio de atribución determina la renta del EP y el Informe Local documenta las operaciones con vinculados si también existen.
También te puede interesar
¿Necesita estudio de Atribución de Rentas para su empresa?
Agende una llamada de diagnóstico sin costo. Revisamos sus operaciones con vinculados y le decimos, con base en la norma, exactamente qué debe presentar.