ACCIÓN 13 BEPS OCDE · MASTER FILE

Informe Maestro de Precios de Transferencia

Documentamos la visiĂ³n global de su grupo multinacional: estructura, intangibles, polĂ­ticas de precios de transferencia y situaciĂ³n financiera consolidada.

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ETAPA DEL CUMPLIMIENTO DocumentaciĂ³n de grupo Master File · BEPS AcciĂ³n 13
DiagnĂ³stico/DocumentaciĂ³n/Defensa
Aplicabilidad

¿QuiĂ©n debe presentar el Informe Maestro?

Aplica a entidades colombianas que forman parte de un grupo multinacional y que, ademĂ¡s de estar obligadas al Informe Local, pertenecen a un grupo con ingresos consolidados que superan el umbral fijado por la DIAN:

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Requisito previo — Estar obligado a presentar el Informe Local para el mismo año gravable.
✓
Grupo multinacional — Pertenecer a un grupo con matriz o subsidiarias en mĂ¡s de una jurisdicciĂ³n fiscal.
✓
Ingresos consolidados — El grupo debe superar el umbral de ingresos consolidados que fija la normativa vigente.
✓
Alcance de la informaciĂ³n — La informaciĂ³n se reporta a nivel de grupo, no solo de la entidad colombiana.
Alcance del servicio

Qué incluye informe Maestro

Un solo Informe Maestro puede sustentar la posiciĂ³n de todas las entidades del grupo obligadas en distintas jurisdicciones.

01
Estructura organizacionalDiagrama de la estructura legal y accionaria del grupo, con ubicaciĂ³n geogrĂ¡fica de cada entidad.
02
DescripciĂ³n del negocioFuentes de generaciĂ³n de utilidad, cadena de suministro y principales mercados del grupo.
03
Intangibles del grupoInventario de intangibles relevantes, su propietario legal y las polĂ­ticas de precios de transferencia asociadas.
04
Actividades financieras intragrupoDescripciĂ³n de la financiaciĂ³n interna del grupo, incluyendo entidades centralizadoras (cash pooling).
05
SituaciĂ³n financiera y fiscalEstados financieros consolidados y listado de acuerdos con autoridades fiscales (APAs) vigentes.
ExposiciĂ³n al riesgo

Qué pasa si no se cumple

Sanciones aplicables por no presentar o presentar con inconsistencias

  • No preparar o no suministrar1,2% del valor de las operaciones cubiertas, con tope de 4.000 UVT ($209.496.000).
  • Inconsistencias1,2% del valor de las operaciones inconsistentes, mismo tope de 4.000 UVT.
  • Plazo de presentaciĂ³nHasta el dĂ©cimo dĂ­a hĂ¡bil de diciembre de 2026, sin importar el NIT de la entidad colombiana.
MetodologĂ­a

CĂ³mo trabajamos informe Maestro

FASE 1

Levantamiento de grupo

Recopilamos la informaciĂ³n corporativa, financiera y de intangibles a nivel de todo el grupo multinacional.

FASE 2

RedacciĂ³n tĂ©cnica

Estructuramos el Informe Maestro conforme al capĂ­tulo V de las Directrices OCDE.

FASE 3

CoordinaciĂ³n multijurisdiccional

Alineamos el informe con lo que otras entidades del grupo reportan en sus propias jurisdicciones.

Preguntas frecuentes

Dudas comunes sobre informe Maestro

¿El Informe Maestro puede ser el mismo para todas las filiales del grupo?

SĂ­, esa es su lĂ³gica: un Ăºnico documento a nivel de grupo que cada filial obligada presenta ante su propia autoridad tributaria, adaptando solo el idioma si se exige.

¿QuiĂ©n dentro del grupo debe elaborarlo?

Normalmente la matriz o la entidad que centraliza la informaciĂ³n, pero cualquier filial obligada puede encargarse si el grupo no lo tiene preparado.

¿QuĂ© pasa si el grupo ya preparĂ³ un Master File para otro paĂ­s?

Se puede adaptar, siempre verificando que cubra todos los elementos exigidos por la normativa colombiana, que en algunos puntos es mĂ¡s especĂ­fica que el estĂ¡ndar OCDE.

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